Regeringen vill att fler cykelpendlar till och från jobbet. Därför föreslås nu skattelättnader för förmånscyklar.

Finansdepartementet har skickat ut ett förslag om skattelättnader för förmånscyklar på remiss. Tanken är att förslaget ska ingå i höstbudgeten och bakgrunden är att regeringen vill öka cykelpendlingen.

Två förslag finns i promemorian från departementet.

I ett pressmeddelande beskrivs de så här:

• Det ena alternativet innebär att förmån av cykel blir skattefri upp till ett förmånsvärde på 1 200 kronor per beskattningsår, vilket motsvarar det årliga förmånsvärdet av en cykel med ett nypris på omkring 5 000 kronor. Cyklar med förmånsvärde under takbeloppet blir helt skattefria med denna modell.
• Det andra alternativet innebär att endast 40 procent av förmånsvärdet ska tas upp till beskattning. Skattefriheten gäller i detta fall inte till den del förmånsvärdet per beskattningsår överstiger 5 000 kronor. Ett förmånsvärde på 5 000 kronor motsvarar en elcykel med nypris på cirka 21 000 kronor och en traditionell trampcykel med nypris på ca 27 000 kronor. Inga förmånscyklar blir dock helt skattefria med detta alternativ.

Finansdepartementet skriver i förslaget att om det årliga förmånsvärdet för cykeln överstiger de olika takbeloppen så kommer den anställde att förmånsbeskattas för det överskjutande beloppet. De generella reglerna att förmåner ska värderas till sitt marknadsvärde ska gälla.

En förutsättning för skattelättnaden är dock att förmånserbjudandet väsentligen riktar sig till hela den stadigvarande personalen på arbetsplatsen.

Enligt promemorian ska skattefriheten gälla när arbetsgivare tillhandahåller cyklar för privat bruk för sina anställda, både under längre och kortare perioder, exempelvis även inom en cykelpool. Skattelättnaden ska omfatta både trampcyklar och elcyklar, men inte elsparkcyklar.

Föreslaget föreslås träda i kraft 1 januari 2022.

Läs mer: Finansdepartementets promemoria Skattelättnad för cykelförmån

Charlotta Marténg
Foto: Getty Images

Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.

Kontrollera beräkningarna extra noga när det gamla semesteråret övergår i ett nytt. Detta eftersom pandemin kan skapa problem.

Under 2020 har många företag använt sig av korttidsarbete på grund av pande­min. Riksdagen fattade snabba beslut och i bland skulle dessa beslut tilläm­pas retroaktivt.

– Alla som jobbar med lön har nog haft en hel del arbete med manuellt räknande. Dessutom har löneprogrammens inställ­ningar inte alltid hängt med i alla beslut från politiker och myndigheter och därför inte varit anpassade i tid till löneut­betalningsdatumen, säger Jea­nette Westerlund, Auktoriserad Lönekonsult FAR på Value & Friends i Skellefteå.

Många kan ha tvingats att ändra be­lopp eller att göra en egen löneart och följden kan ha blivit att någon inställ­ning som inte blev korrekt.

– Man trodde nog inte heller att pan­demin skulle ligga kvar så länge som det blivit. Alla de här faktorerna gör att man nu till semesterberedningen bör kolla extra noga kring hur beräkningen blir, säger Jeanette Westerlund.

Korttidsarbete och semesterdagar

En vanlig fråga är hur korttidsarbete påverkar antalet semesterdagar. Men intjänande av semesterdagar påverkas inte av korttidsarbete. Det beror på att korttidsarbete enligt semesterlagen anses som semesterlönegrundande frånvaro.

Semesterlön och semes­tertillägg hanteras också som vanligt och beräknas på den ordinarie lönen. Avdra­get för frånvaro vid semester ska göras på den reducerade lönen.

Rätt till betald semester­ledighet har arbetstagarna även under korttidsarbete och själva semesterutläggningen ska göras utan hänsyn till hur veckans arbetsdagar ser ut på grund av kort­tidsarbetet.

För en arbetstagare som är schema­lagd fem arbetsdagar per vecka läggs fem semesterdagar ut även om perso­nen bara arbetar tre dagar till följd av korttidsarbete.

– Så man bör vara extra noga när man ska lägga in semesteruttag vid lönekörningen om korttidsarbete är aktuellt, säger Jeanette Westerlund.

Extrakontroller A och O

Dels ska man säkerställa att semes­terlön, semestertillägg och avdrag blir korrekt beräknade, dels ska man kontrollera antalet dagar blir rätt. Fel i beräkningen av antalet dagar kan leda till att den anställa får fler dagar kvar, trots att man haft semester.

– Då ökar ju också kostnaden och se­mesterskulden för arbetsgivaren, säger Jeanette Westerlund.

Läs också kollektivavtalet noga, om det finns ett sådant, råder Jeanette Wes­terlund.

– Om arbetsgivaren har kollektivavtal måste man alltid kontrollera vad som är angivet där. Under 2020 blev många nya kollektivavtal tecknade och där kan det också finnas information som påverkar semesterberedningen, säger hon.

Och det finns över 100 kollektivavtal på den svenska arbetsmarknaden, så det gäller att se upp som arbetsgivare.

Läs mer: Pandemin komplicerar när semesteråret slutar

Så beräknas extra semesterlön

Semesterlönen är enligt lag 12 procent av den anställdas sam­manlagda lön under intjänandeåret. Semesterlönen grundar sig då på en semesterrätt på 25 dagar.

Men om den anställda har rätt till mer än 25 dagars semes­ter måste arbetsgivaren öka semesterlönen med 0,48 procent för varje extra semesterdag.

På så vis blir de extra semesterdagarna värda som de se­mesterdagar som den anställda har rätt till enligt lag.

Semester kan inte bytas ut mot pengar

I princip är det inte tillåtet att betala ut semesterdagar i form av pengar.

Semesterlagen säger att den anställda har minst 25 semes­terdagar per år och att man ska ta ut 20 semesterdagar per år. Bara fem dagar får sparas. Den som har 30 semesterdagar kan spara tio dagar.

Semesterlagen säger att all semesterledighet räknas i hela dagar. Det går alltså inte att ta ut en kvarts eller en halv semesterdag.

Många undrar om det går bra att betala ut kvarvarande semesterdagar i form av pengar.

Men det finns tre undantag då det går bra att ta ut innestå­ende semester som pengar. Simployer har listat dem på sin hemsida:

• Arbetstagaren slutar sin anställning.
• Arbetsgivaren byter semester- och intjänandeår.
• Föräldraledighet, sjukfrånvaro eller tjänstledighet gör att den anställda har varit borta från jobbet så länge att arbets­givaren inte kan lägga ut semesterdagar.

Men Mirja Lenes, löne- och HR-expert hos Simployer, under­stryker att den anställda inte får bestämma på egen hand att de betalda semesterdagarna inte ska tas ut i ledighet för att istället betalas ut i pengar.

Semesteråret börjar den 1 april

Semesteråret löper mellan 1 april och 31 mars året därpå, och intjänandeåret är motsvarande tid året dessförinnan. Men den som har påbörjat sin anställning efter 31 augusti under semes­teråret har bara rätt till fem semesterdagar.

1 april får man alltså nya semesterdagar vilket betyder att 30 april ska semesterdagarna finnas på allas lönebesked.

Björn Dickson
Foto: Getty Images

Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.

6 april öppnade möjligheten att söka omställningsstöd för mars 2021. Ansökan är öppen fram till och med 30 juni i år.

I slutet av mars beslutade sa riksdagen ja till att omställningsstödet för företag förlängs så att det också gäller under mars och april 2021. Statens anslag för omställningsstödet ökar med 11,2 miljarder kronor under 2021.

Nu har ansökan för perioden som omfattar mars i år öppnat. Eftersom pandemin pågick även under mars och april 2020 jämförs omsättningen med mars och april 2019. Pengarna söks via skatteverket.se och ansökan ska ha kommit in till myndigheten senast sista juni 2021.

Ett företag kan få maximalt 97 miljoner kronor i omställningsstöd, men för att få stöd krävs att den minskade nettoomsättningen så gott som uteslutande beror på coronapandemin skriver Skatteverket på sin webb.

När riksdagen sa ja till förlängt omställningsstöd fattade den även beslut om att förlänga stödet för korttidsarbete.

Efter beslutet är det möjligt att söka stöd för korttidsarbete upp till 80 procent av arbetstiden från januari till och med juni 2021. Staten står för 75 procent av kostnaden för arbetstidsminskningen.

Läs mer: Korttidsstödet – ny anställningsperiod har öppnat
Läs mer: Nu kan särskilt drabbade företag söka omställningsstöd
Läs mer: 32 miljoner krävs tillbaka av omställningsstödet
Läs mer: Skatteverket öppnar för ansökan för nya perioder av omställningsstöd

Björn Dickson
Charlotta Marténg
Foto: Getty Images

Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.

Erika Karlsson på Baker Tilly Tributa ger användbara tips hur du som företagare ska tänka kring bilförmån.

1. Hur bör man göra med arbetsgi­vardeklarationen för förmånsbil som företagare?
− Om man är en så kallad fåmans­företagare är det bra att betala bilförmånen genom nettolöneväxling. Förmånsvärdet reduceras då till noll kronor samtidigt som den kontanta lönen höjs, vilket är fördelaktigt vid beräkning av det så kallade gränsbe­loppet.

− Förmånsvärdet måste dock fort­farande redovisas (med 0 kronor) i arbetsgivardeklarationen och samma regler för skattefri milersättning gäller som för vanliga förmånsbilar.

2. Vad gäller för personalbilar?
− Personalbilar hanteras på samma sätt som förmånsbilar skattemässigt. Det innebär att sociala avgifter påförs på förmånsvärdet och den anställde får bara skattefri milersättning med de lägre beloppen som gäller för förmåns­bilar. Den enda skillnaden är att den anställde är med och betalar för bilen med ett bruttolöneavdrag.

3. Kan man få ersättning från arbets­givaren för laddning av förmånsbil som sker i hemmet?
− Ersättning för tjänsteresor med förmånsbil kan lämnas med 9,50 kro­nor per mil för elbilar, under förutsät­tning att den anställde bekostar allt drivmedel. Någon ytterligare ersättning lämnas inte.

− Någon skattefri ersättning kan inte lämnas till anställda som enbart delvis bekostar förmånsbilens drivmedel. Så kan vara fallet när den anställde har drivmedelsförmån genom att arbetsgivaren bekostar bensin och/ eller laddning av el vid arbetsplatsen och den anställda bekostar laddning vid bostaden. Drivmedelsförmånen baseras på arbetsgivarens kostnader och för­delas mellan tjänstekörning och privat körning.

4. Påverkar rabatt på bilinköpet bil­förmånsvärdet?
− En rabatt på bilens inköpspris påverkar inte förmånsvärdet eftersom förmånsvärdet beräknas efter Skatte­verkets listor på nybilspriser. Rabatt på eventuell extrautrustning kan dock påverka förmånsvärdet.

5. Kan man beskattas för två för­månsbilar samtidigt?
− Om en anställd, eller företagsle­dare, har två förmånsbilar samtidigt beskattas hen för det sammanlagda förmånsvärdet på de båda bilarna. Om en anställd däremot har bytt bil under en månad och därför har två förmånsvärden, eftersom förmånsvärde beräknas för hel kalendermånad, ska förmånsvärdet beräknas efter den bil som den anställde haft längst tid under månaden.

− Vid två förmånsvärden på grund av byte av arbetsgivare görs nedsättnin­gen i den anställdes inkomstdeklaration och inte hos arbetsgivarna.

6. Vad gäller för omfattande tjänste­körning under pandemin?
− För anställda som kör mer än 3 000 mil i tjänsten kan förmånsvärdet sättas ned till 75 procent av det fulla värdet. Det krävs då en körjournal som visar hur mycket bilen körs i tjänsten. Under pandemin är det många som kör mindre än vanligt i tjänsten. Om den anställde inte kommer upp i 3 000 mil på ett år måste tidigare arbetsgiv­ardeklarationer justeras så att någon nedsättning inte görs.

Läs mer: Skaffa förmånsbil innan sommaren
Läs mer: Då är förmånsbil det rätta valet
Läs mer: Skatteverket vill se enklare beskattning av bilförmån

Björn Dickson
Foto : Getty Images

Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.

Hyresinkomster, e-handel, installation av grön teknik samt nya rut-tjänster som trädde i kraft vid årsskiftet. Det kommer Skatteverket att kontrollera extra noga i år.

Inkomster som överstiger 40 000 kronor, plus avdrag motsvarande hyra, är skattepliktigt för den som hyr ut sin privatbostad. Skatten är 30 procent på överskottet.

Nu aviserar Skatteverket att det blir en av de stora kontrollpunkterna under året, efter en sommar när många hyrde ut fritidsboenden och mycket pekar mot att hyrorna var högre än tidigare.

Även e-handeln såg ett uppsving under 2020. Branschstatistik visar en ökning på 33 procent. Och det vill Skatteverket också titta närmare på.

Framförallt ska mindre och medelstora företag med webshoppar, och särskilt de som säljer till kunder utomlands, kontrolleras extra noga.

– Vi letar efter oredovisade inkomster, både intäkter och moms, säger Marcus Pettersson, samordnare av e-handelskontrollen.

Vidare blir nya rut-tjänster som trädde i kraft vid årsskiftet, samt avdrag för installation av grön teknik, föremål för utökade kontroller.

Rut-tjänsterna gäller montering av möbler, transport av möbler för återbruk, enklare tillsyn av bostad samt viss tvätt.

– Vi ser till exempel en risk att det kan bli fel vid tvätt eftersom det bara är vattentvätt som ger avdrag, inte kemtvätt. Om tvätterier bokför kemtvätt som vattentvätt leder det till snedvriden konkurrens, säger Pia Blank Thörnroos, rättslig expert på Skatteverket, i en kommentar.

FAKTA

Skatteverkets extra granskningar under året:

• Hyresinkomster
• E-handel
• Installation av grön teknik
• Nya rut-tjänster som trädde i kraft vid årsskiftet (montering av möbler, transport av möbler för återbruk, enklare tillsyn av bostad samt viss tvätt)

Sofia Hadjipetri Glantz
Foto: Getty Images

Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.

Fåmansaktiebolag vill lämna utdelning under 2021. Vad bör beaktas? Så här svarar Resultats experter.

Jag driver ett fåmansaktiebolag. Tack för löpande värdefulla kommentarer i olika frågor! Bolaget avser att lämna utdelning nu under våren 2021. Något nytt att tänka på?

Tack! Inga förändringar i 3:12-reglerna under året. Däremot har löpande ny praxis, rättsfall, tillkommit. Stäm av den delen med din revisor/skatterådgivare!

Det som bolaget och du måste ha full koll på är om bolaget erhållit omställningsstöd eller stöd vid korttidsarbete under 2020 eller kan komma att be­höva fortsatta stöd under 2021. Då gäller särskilda regler och tidsfrister under vilka utdelning och värdeöverföringar inte tillåts. Stäm av dessa noga så att bolaget vet när det är ”grönt”.

Avser bolaget att söka stöd för korttidsarbete enligt de nya regler som väntas införas, det vill säga från och med december 2020, så tänk på att detta nya stöd inte heller tillåter utdelningar från koncernbolag under motsvarande tidsfrister. Gå därför igenom hela situationen noga innan bolaget fattar beslut. Ta professionell hjälp även här. Att själv söka navigera på Tillväxt- och Skatteverkens hemsidor räcker inte.

Lämnar bolaget inte utdel­ning i år får givetvis gränsbeloppet ändå räknas upp. Ett alternativ att överväga kan vara att hålla extra stämma när eventuella tidsfrister löpt ut.

Hans Peter Larsson, Auktoriserad Skatterådgivare FAR
Foto: Getty Images

Publiceras i samarbete med tidningen Resultat.

25 februari öppnar Skatteverket möjligheten att söka omställningsstöd för perioden augusti till december 2020. För perioden januari till februari öppnar ansökan 1 mars.

Företag som drabbats av minskad omsättning på grund av pandemin kan söka omställningsstöd. Det har regeringen beslutat efter klartecken från EU.

Beskedet innebär att Skatteverket öppnar ansökan för de första nya perioderna, som omfattar augusti till december 2020, skriver myndigheten på sin webb. Ansökan öppnar 25 februari.

Stödet är uppdelat på tre nya stödperioder och följande datum gäller:

• Augusti – oktober, tjänsten öppnar 25 februari.
• November – december 2020, tjänsten öppnar 25 februari.
• Januari – februari 2021, tjänsten öppnar 1 mars.

Företag som drabbats av kan få stöd med som mest 97 miljoner koronor för de tre perioderna men villkoren skiljer sig åt mellan perioderna och varje period söks separat.

Regeringen har också meddelat att omställningsstöd kommer att gå att söka för perioden mars och april 2021.

Läs mer på Skatteverkets webb: Omställningsstöd för augusti 2020 – februari 2021

Charlotta Marténg
Foto: Getty Images

Publiceras i sammarbete med tidningen Resultat.

Rekordmånga får i år sin deklaration redan i början av mars. Den som har digital brevlåda senast 25 februari får sin deklaration senast 9 mars. Det lovar Skatteverket.

– En fördel med att få deklarationen tidigare är att du får möjlighet att bättre planera din privatekonomi om du tidigt vet om du ska betala eller få tillbaka på skatten, säger Anna Sjöberg, deklarationsexpert på Skatteverket.

Nytt för i år är att efter utskicket kommer alla som ska deklarera att kunna logga in på skatteverket.se och se sin deklaration som pdf.

I dag har 4,3 miljoner i Sverige anslutit sig till en digital brevlåda för myndighetspost. Förra året var det drygt 8 miljoner som deklarerade vilket betyder att ungefär hälften får deklarationen skickad till sin digitala brevlåda.

Förra året fick 2,4 miljoner sin skatteåterbäring redan i april.

En nyhet för i år är att den som inte har digital brevlåda kan se sin deklaration som pdf på skatteverket.se. Deklarationen kommer att synas där efter att de digitala utskicken är gjorda.

– Ta reda på om du har rätt till något avdrag innan du godkänner din deklaration. Det kan du göra på Skatteverkets webbplats. Många tror att de kan göra avdrag relaterade till att de jobbat hemma under coronapandemin, men det går sällan, säger Johan Schauman, deklarationsexpert på Skatteverket.

Viktiga datum

• 25 februari 2021 – Sista dagen att skaffa en digital brevlåda om du vill ha deklarationen digitalt.
• 3–9 mars 2021 – Deklarationen kommer till din digitala brevlåda. Du får en pdf som ser ut som den vanliga deklarationen.
• 16 mars 2021 – Deklarationen öppnar.
• 30 mars 2021 – Sista dagen att godkänna deklarationen digitalt utan att göra ändringar eller tillägg, för att få eventuell skatteåterbäring i april.
• 7–9 april 2021 – Skatteverket betalar ut skatteåterbäring till dem som godkände deklarationen digitalt senast den 30 mars utan att göra ändringar eller tillägg.
• 3 maj 2021 – Sista dagen att deklarera.
• 8–11 juni 2021 – Skatteverket betalar ut skatteåterbäring till dem som deklarerade senast den 3 maj.
• 2 november 2021 – Kvarskatten ska vara betald.

Björn Dickson
Foto: Getty Images

Publiceras i sammarbete med tidningen Resultat.

Företag med unga anställda får sänkta arbetsgivaravgifter redan nu. Syftet med sänkningen är att minska bördan för företag som drabbas av pandemin och som har unga anställda. Sänkningen ska nu gälla redan från det senaste årsskiftet.

Tidigare var det meningen att arbetsgivaravgiften för unga skulle gälla från 1 april i år.

Nu föreslås reglerna gälla retroaktivt på lön som betalas efter 31 december 2020. Reglerna ska gälla till och med mars 2023.

Under den perioden är arbetsgivaravgifterna sänkta till 19,73 procent från och med januari 2021 till och med mars 2023. Den ordinarie arbetsgivaravgiften är 31,42 procent, enligt Skatteverket.

Förslaget omfattar personer som vid årets ingång har fyllt 18 år men inte 23 år. Nedsättningen ska gälla för löner upp till 25 000 kronor per månad.

Bakom förslaget står regeringen och samarbetspartierna Centern och Liberalerna.

Regeringen skriver på sin hemsida att många av de branscher där unga arbetar har drabbats hårt under pandemin, vilket har försämrat ungas möjligheter till anställning och extrajobb. Enligt regeringen kan förslaget underlätta för unga att behålla sitt arbete eller att få ett nytt jobb.

Förslaget beräknas kosta statskassan 9 miljarder kronor under 2021 och 2022. Under 2023 beräknas kostnaden bli 1,4 miljarder kronor. Dessutom kostar tidigareläggningen 1,4 miljarder kronor.

Läs mer: Regeringen om sänkta arbetsgivaravgifter

Björn Dickson
Foto: Getty Images

Publiceras i sammarbete med tidningen Resultat.

Korttidsstödet väcker en hel del frågor. Branschorganisationen FAR har vänt sig till Tillväxtverket för att få svar.

Stödåtgärden att kunna korttidspermittera anställda för att mildra effekterna av coronapandemin skapar en del frågor hos företagen. Branschorganisationen FAR har en löpande dialog med Tillväxtverket och nu har myndigheten svarat på en del av frågorna, bland annat vad som gäller kring bonusar och uttag av lön.

Frågorna och svaren om korttidsarbete 2020 finns publicerade på far.se.

Charlotta Marténg
Foto: Getty Images

Publiceras i sammarbete med tidningen Resultat.